Immobilisations corporelles
Le concret : les terrains, bâtiments, machines, véhicules et matériels que l'entreprise possède pour travailler. C'est votre outil de production, celui qui doit durer et rapporter.
Actif durable, amorti sur la durée d'utilisation (sauf les terrains).
Ce que cette ligne contient
Les terrains détenus, non amortissables.
Bâtiments, locaux, entrepôts.
Les machines et outils directement liés à la production.
Véhicules, mobilier, matériel informatique, agencements.
Les investissements en cours de construction, pas encore en service.
Les acomptes versés sur du matériel commandé.
Comment l'interpréter
L'entreprise investit dans son outil de travail : modernisation, capacité, croissance. À mettre en face du chiffre d'affaires attendu.
Amortissements qui avancent, ou cession d'actifs. Si l'outil vieillit sans être renouvelé, la question du réinvestissement se pose.
Impact sur le bilan et la trésorerie
Augmente l'actif immobilisé et la valeur patrimoniale.
Les amortissements étalent le coût sur plusieurs années.
Sortie de cash à l'achat, ou mensualités si financé à crédit ou en leasing.
L'œil du banquier
Le banquier compare vos amortissements à vos investissements : si vous investissez moins que l'usure de votre matériel, vous vivez sur vos acquis. Il regarde aussi si l'outil peut servir de garantie.
Quelles sont les autres pages importantes d'un bilan ?
Votre liasse fiscale, tableau par tableau : ce que contient chaque page, et celles que votre banquier scrute en premier.
Où est allé l'argent : immobilisations, stocks, créances, trésorerie. En trois colonnes : brut, amortissements, net.
D'où vient l'argent : capitaux propres, provisions, dettes financières et d'exploitation.
Le film de l'année : produits et charges d'exploitation, jusqu'au résultat d'exploitation.
Le financier, l'exceptionnel, la participation des salariés et l'impôt : jusqu'au résultat net.
Tous les mouvements d'investissement de l'année : acquisitions, cessions, virements, poste par poste. Pourquoi le banquier le scrute : il y voit si vous renouvelez votre outil de travail ou si vous vivez sur vos acquis, et ce qu'il pourrait prendre en garantie.
L'usure comptable de vos immobilisations : dotations de l'année et cumuls, mode linéaire ou dégressif.
Les risques provisionnés : dotations et reprises de l'exercice, nature par nature.
Qui vous doit quoi, ce que vous devez, et surtout à quelle échéance : à moins d'un an, de 1 à 5 ans, au-delà. Pourquoi c'est capital : c'est ici que le banquier lit votre mur de dette à court terme et la vraie liquidité de vos créances. Le tableau le plus parlant de toute la liasse pour un prêteur.
Le passage du résultat comptable au résultat imposable : réintégrations et déductions fiscales.
Vos pertes passées reportables : celles qui viendront réduire les impôts des années suivantes.
Ce que vous avez fait du bénéfice : réserves, dividendes, report à nouveau. Et des pépites cachées : engagements de crédit-bail, sous-traitance, loyers, rémunérations d'intermédiaires. Pourquoi le banquier adore : les dividendes prélevés et le crédit-bail absent du bilan sont ici, noir sur blanc.
Le détail fiscal des cessions d'actifs : gains, pertes, et leurs régimes d'imposition.
La richesse réellement créée par l'entreprise sur l'exercice (elle sert de base à la CVAE). Pourquoi ça compte : c'est d'elle que découlent l'EBE et votre capacité à payer les salaires, l'État… et les échéances de la banque. Un analyste la compare toujours à celle de votre secteur.
Qui détient l'entreprise : la liste des associés et la répartition des parts.
Vos participations dans d'autres sociétés : périmètre du groupe éventuel.
★ Les tableaux que votre banquier regarde en premier. Numérotation officielle des tableaux de la liasse fiscale (imprimés 2050 et suivants), dans la section « imprimés fiscaux » de votre plaquette.
Toutes les lignes, expliquées simplement
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