Dettes fiscales et sociales
Ce que vous devez à l'État et aux organismes sociaux : TVA collectée, impôts, cotisations URSSAF, salaires et congés à payer. Des dettes normales… tant qu'elles sont à jour.
Dette d'exploitation à court terme, à échéances fixes et non négociables.
Ce que cette ligne contient
Salaires à verser, cotisations URSSAF, congés payés provisionnés.
La TVA collectée pour l'État, en attente de reversement.
IS, CFE/CVAE et autres taxes à payer.
Comment l'interpréter
Croissance de la masse salariale ou de l'activité (mécanique), ou retards de paiement, ce qui change tout.
Paiements à jour, ou baisse d'activité.
Impact sur le bilan et la trésorerie
Dette courante, normale à proportion de l'activité.
Les charges correspondantes sont déjà dans le compte de résultat.
Des échéances fixes, sans marge de manœuvre.
L'œil du banquier
Un retard URSSAF ou TVA est le signal d'alarme n°1 pour un banquier : c'est souvent le premier poste sacrifié quand la trésorerie craque, et il le sait. Un moratoire en cours doit être annoncé, jamais découvert.
Quelles sont les autres pages importantes d'un bilan ?
Votre liasse fiscale, tableau par tableau : ce que contient chaque page, et celles que votre banquier scrute en premier.
Où est allé l'argent : immobilisations, stocks, créances, trésorerie. En trois colonnes : brut, amortissements, net.
D'où vient l'argent : capitaux propres, provisions, dettes financières et d'exploitation.
Le film de l'année : produits et charges d'exploitation, jusqu'au résultat d'exploitation.
Le financier, l'exceptionnel, la participation des salariés et l'impôt : jusqu'au résultat net.
Tous les mouvements d'investissement de l'année : acquisitions, cessions, virements, poste par poste. Pourquoi le banquier le scrute : il y voit si vous renouvelez votre outil de travail ou si vous vivez sur vos acquis, et ce qu'il pourrait prendre en garantie.
L'usure comptable de vos immobilisations : dotations de l'année et cumuls, mode linéaire ou dégressif.
Les risques provisionnés : dotations et reprises de l'exercice, nature par nature.
Qui vous doit quoi, ce que vous devez, et surtout à quelle échéance : à moins d'un an, de 1 à 5 ans, au-delà. Pourquoi c'est capital : c'est ici que le banquier lit votre mur de dette à court terme et la vraie liquidité de vos créances. Le tableau le plus parlant de toute la liasse pour un prêteur.
Le passage du résultat comptable au résultat imposable : réintégrations et déductions fiscales.
Vos pertes passées reportables : celles qui viendront réduire les impôts des années suivantes.
Ce que vous avez fait du bénéfice : réserves, dividendes, report à nouveau. Et des pépites cachées : engagements de crédit-bail, sous-traitance, loyers, rémunérations d'intermédiaires. Pourquoi le banquier adore : les dividendes prélevés et le crédit-bail absent du bilan sont ici, noir sur blanc.
Le détail fiscal des cessions d'actifs : gains, pertes, et leurs régimes d'imposition.
La richesse réellement créée par l'entreprise sur l'exercice (elle sert de base à la CVAE). Pourquoi ça compte : c'est d'elle que découlent l'EBE et votre capacité à payer les salaires, l'État… et les échéances de la banque. Un analyste la compare toujours à celle de votre secteur.
Qui détient l'entreprise : la liste des associés et la répartition des parts.
Vos participations dans d'autres sociétés : périmètre du groupe éventuel.
★ Les tableaux que votre banquier regarde en premier. Numérotation officielle des tableaux de la liasse fiscale (imprimés 2050 et suivants), dans la section « imprimés fiscaux » de votre plaquette.
Toutes les lignes, expliquées simplement
À quoi correspond cette ligne dans votre bilan ?
Déposez votre bilan : chaque ligne est analysée, comparée à votre secteur, et traduite en points forts et points de vigilance.
Analyser mon bilan gratuitement