Taux de variation de la masse salariale
(Salaires N − Salaires N-1) ÷ Salaires N-1 × 100
À comparer à la croissance du CA : si les salaires grimpent plus vite que l'activité, la marge se fait grignoter année après année.
Un exemple chiffré
Charges de personnel passées de 216 000 € à 240 000 € : (240 000 − 216 000) ÷ 216 000 × 100
= + 11,1 %
Les salaires progressent moins vite que l'activité (+ 17,6 %) : la productivité s'améliore. L'inverse — des salaires qui montent plus vite que le chiffre d'affaires — annonce une dérive de marge un an à l'avance.
Ce qu'il apporte
- Il surveille le premier poste de charges de la plupart des PME.
- L'écart avec la croissance du chiffre d'affaires annonce la dérive de marge un an à l'avance.
Ce qu'il ne voit pas
- Il ne distingue pas un recrutement de croissance d'une revalorisation générale.
- Le recours à l'intérim ou à la sous-traitance le fait baisser sans que le besoin de main-d'œuvre diminue.
Comment le faire bouger
- Comparer ce taux à celui de la valeur ajoutée, pas seulement du chiffre d'affaires.
- Tenir compte des bascules vers l'intérim ou la sous-traitance, qui font baisser ce poste sans réduire le besoin de main-d'œuvre.
C'est la charge la plus lourde, la plus rigide et la plus difficile à corriger. Elle se surveille en pourcentage de la valeur ajoutée, pas en euros.
Lire l'articleLes variations
Les variations comparent votre exercice au précédent : activité, rentabilité, salaires, réinvestissement.
À quoi ça sert : Montrer la dynamique, un financeur prête plus volontiers à une entreprise qui avance.
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Et chez vous, il vaut combien ?
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