Tous les mots de votre bilan, en français simple

Banque de vocabulaire financier

Les 108 termes de vos bilans et de vos rapports, expliqués simplement, sans jargon. Tapez un mot pour le retrouver.

Le bilan — ce que l'entreprise possède (l'actif)

Actif

Tout ce que l'entreprise possède : ses machines, son stock, l'argent qu'on lui doit et ce qu'elle a en caisse.

Immobilisations

Tout ce que l'entreprise a acheté pour durer plusieurs années : locaux, machines, véhicules, logiciels.

Immobilisations incorporelles

Ce qui a de la valeur sans être touchable : un logiciel, une marque, un fonds de commerce, un brevet.

Immobilisations corporelles

Ce qui se touche : les bâtiments, les machines, les véhicules, le mobilier, les ordinateurs.

Immobilisations financières

L'argent placé durablement ailleurs : des parts dans d'autres sociétés, des dépôts de garantie, des cautions.

Stocks

La marchandise et les matières qui attendent d'être vendues ou utilisées : c'est de l'argent qui dort sur des étagères.

Créances clients

L'argent que vos clients vous doivent encore : vous avez livré, ils n'ont pas encore payé.

Créances douteuses

Les factures que vos clients risquent de ne jamais payer.

Autres créances

Tout ce qu'on vous doit en dehors des clients : l'État (TVA, crédit d'impôt), le groupe, les associés.

Créances sur le groupe et les associés

L'argent que l'entreprise a prêté à sa maison mère, à ses sociétés sœurs ou à ses associés.

Avances versées sur commandes

L'argent déjà versé à des fournisseurs pour des commandes pas encore livrées.

Valeurs mobilières de placement

L'argent placé à court terme (comptes à terme, SICAV) pour qu'il rapporte un peu au lieu de dormir.

Disponibilités (trésorerie)

L'argent immédiatement utilisable : ce qu'il y a sur les comptes en banque et dans la caisse.

Charges constatées d'avance

Ce que vous avez déjà payé mais qui concerne l'année prochaine : un loyer ou une assurance payés d'avance.

Actif circulant

Tout ce qui tourne vite dans l'entreprise : les stocks, les créances et la trésorerie.

Total actif

La valeur de tout ce que l'entreprise possède, additionnée. Toujours égal au total du passif.

Le bilan — ce que l'entreprise doit (le passif)

Passif

Tout ce que l'entreprise doit : à ses associés (capitaux propres) et à l'extérieur (dettes).

Capitaux propres

La part de l'entreprise qui appartient vraiment aux associés : ce qu'ils ont apporté plus les bénéfices gardés au fil des ans.

Capital social

L'argent (ou les biens) que les associés ont mis dans l'entreprise à sa création ou lors d'augmentations de capital.

Réserves

Les bénéfices des années passées que l'entreprise a choisi de garder au lieu de les distribuer.

Report à nouveau

Le reste de bénéfices (ou de pertes) des années passées qu'on n'a ni distribué ni mis en réserve.

Résultat de l'exercice

Ce que l'entreprise a gagné (ou perdu) cette année, une fois tout payé.

Provisions pour risques et charges

De l'argent mis de côté pour un problème probable : un procès, un gros entretien, un licenciement.

Comptes courants d'associés

L'argent que les associés ont prêté à leur propre entreprise, en plus du capital.

Dettes financières

Tout ce que l'entreprise doit aux banques et aux prêteurs : emprunts, crédits, découverts.

Emprunts bancaires

Les crédits accordés par les banques, remboursés mois après mois avec des intérêts.

Concours bancaires courants

Le découvert autorisé et les crédits très court terme : l'argent que la banque avance pour finir le mois.

Dettes fournisseurs

Les factures de vos fournisseurs que vous n'avez pas encore payées.

Dettes fiscales et sociales

Ce que vous devez à l'État et à l'Urssaf : TVA, impôts, cotisations sur les salaires.

Avances reçues sur commandes

L'argent que vos clients ont versé d'avance pour des commandes pas encore livrées.

Autres dettes

Tout ce que vous devez en dehors des banques, fournisseurs et de l'État : par exemple des dividendes à verser.

Produits constatés d'avance

L'argent déjà encaissé pour une prestation que vous n'avez pas encore réalisée : vous le « devez » encore en travail.

Dettes à moins d'un an

Tout ce qui devra être payé dans les 12 prochains mois.

Total passif

Tout ce que l'entreprise doit, additionné. Toujours égal au total de l'actif : c'est l'équilibre du bilan.

Le compte de résultat — l'année en recettes et dépenses

Chiffre d'affaires (CA)

Tout ce que vous avez facturé à vos clients dans l'année, hors TVA. C'est la ligne du haut, pas ce qu'il vous reste.

Production stockée

Ce que vous avez fabriqué cette année mais pas encore vendu : c'est parti au stock.

Production immobilisée

Ce que vous avez fabriqué pour vous-même : une machine ou un logiciel construit en interne.

Subventions d'exploitation

Les aides reçues de l'État ou des collectivités pour faire tourner l'activité.

Achats de marchandises

Ce que vous avez payé pour acheter ce que vous revendez tel quel.

Achats de matières premières

Ce que vous avez payé pour les matières que vous transformez avant de vendre.

Variation de stocks

La correction qui tient compte de ce qui a été acheté mais pas consommé (ou l'inverse) pendant l'année.

Sous-traitance

Ce que vous payez à d'autres entreprises pour faire une partie de votre travail.

Autres achats et charges externes

Tous les frais généraux : loyers, assurances, transport, honoraires, publicité, téléphone, énergie.

Impôts, taxes et versements assimilés

Les taxes liées à l'activité (CFE, CVAE, taxe foncière…), hors impôt sur les bénéfices.

Salaires et traitements

Les salaires bruts versés aux équipes pendant l'année.

Charges sociales

Les cotisations payées en plus des salaires : retraite, maladie, chômage.

Masse salariale

Le coût complet de vos équipes : salaires plus charges sociales.

Amortissement

L'étalement du prix d'un bien sur sa durée de vie : au lieu de compter 30 000 € l'année de l'achat, on compte 5 000 € par an pendant six ans.

Dotations aux amortissements

L'usure de l'année : chaque équipement perd de la valeur, et cette perte compte comme une dépense (sans sortie d'argent).

Dotations aux provisions

L'argent mis de côté cette année pour couvrir un risque ou une perte probable.

Reprises sur amortissements et provisions

De l'argent mis de côté par le passé qu'on remet dans le résultat parce que le risque a disparu.

Transferts de charges

Des dépenses remboursées ou reclassées ailleurs : elles ressortent du compte de charges.

Autres charges

Les petites dépenses qui ne rentrent dans aucune autre case : jetons de présence, pertes sur créances…

Résultat d'exploitation

Ce que gagne le métier lui-même, avant la banque, les impôts et l'exceptionnel. C'est le vrai thermomètre de l'activité.

Produits financiers

Ce que rapportent vos placements et les intérêts qu'on vous verse.

Charges financières

Ce que vous coûtent vos emprunts : les intérêts payés à la banque.

Résultat financier

Produits financiers moins charges financières : ce que la banque vous rapporte ou vous coûte, en net.

Produits exceptionnels

Les gains inhabituels : la vente d'une machine, une indemnité reçue.

Charges exceptionnelles

Les dépenses inhabituelles : une amende, un vol, la valeur d'un matériel mis au rebut.

Résultat exceptionnel

Le solde de tout ce qui n'arrive pas tous les ans. À ne pas confondre avec la santé réelle de l'activité.

Participation des salariés

La part du bénéfice reversée aux salariés quand l'entreprise y est tenue.

Impôt sur les sociétés (IS)

L'impôt payé sur les bénéfices de l'entreprise.

Résultat net

Ce qu'il reste vraiment à la fin, une fois absolument tout payé. Le fameux « bénéfice » (ou la perte).

Les grands agrégats — les chiffres que tout le monde regarde

Marge brute

Ce qu'il vous reste une fois la marchandise payée : votre facturation moins vos achats. C'est avec ça que vous payez tout le reste.

Valeur ajoutée

La richesse réellement créée par l'entreprise : ce que vous facturez moins tout ce que vous achetez à l'extérieur.

EBE (excédent brut d'exploitation)

Ce que dégage l'activité une fois les équipes et les taxes payées, avant la banque, l'usure du matériel et l'impôt.

EBITDA

Le cousin international de l'EBE : ce que gagne l'activité avant intérêts, impôts et usure du matériel.

EBIT

Le bénéfice avant intérêts et impôts : proche du résultat d'exploitation.

CAF (capacité d'autofinancement)

Le cash que l'entreprise a réellement produit dans l'année : ce qui permet de rembourser, d'investir ou de distribuer sans emprunter.

BFR (besoin en fonds de roulement)

L'argent bloqué en permanence dans l'activité : le stock qui dort plus les clients qui n'ont pas payé, moins les fournisseurs que vous n'avez pas encore payés.

FRNG (fonds de roulement net global)

Le matelas de ressources stables qu'il reste une fois les investissements financés : c'est lui qui finance le BFR.

Trésorerie nette

Ce qu'il y a vraiment de disponible : le fonds de roulement moins l'argent bloqué dans l'activité.

Dette financière nette

Les dettes bancaires moins l'argent en caisse : ce que vous devriez encore à la banque si vous vidiez vos comptes pour rembourser.

Dividendes

La part du bénéfice versée aux associés.

Point mort (seuil de rentabilité)

Le chiffre d'affaires à partir duquel vous ne perdez plus d'argent : en dessous vous perdez, au-dessus vous gagnez.

Capacité d'emprunt

Ce que vous pourriez encore emprunter sans dépasser ce que les prêteurs acceptent, compte tenu du cash que vous générez.

Les ratios — la structure et la solidité

Ratio de fonds propres

La part de l'entreprise qui vous appartient vraiment : capitaux propres divisés par le total du bilan. Plus c'est haut, plus vous êtes solide.

Autonomie financière

La même idée : est-ce que l'entreprise se finance elle-même ou dépend-elle des banques ?

Ratio de solvabilité

La capacité à rembourser toutes vos dettes si tout s'arrêtait demain.

Levier financier (gearing)

Combien de dette pour 1 € de capitaux propres : qui finance l'entreprise, vous ou la banque ?

Ratio d'endettement net

La dette qui reste une fois la caisse déduite, comparée à vos fonds propres. Négatif = vous avez plus de cash que de dettes.

Couverture des intérêts

Combien de fois votre activité peut payer les intérêts de la banque. À 10, la banque est un détail ; à 1, elle mange tout.

Capacité de remboursement (dette / CAF)

Combien d'années de cash il faudrait pour rembourser toute la dette. Les banques aiment moins de 3 ans.

Couverture des actifs

Vos ressources stables couvrent-elles vos machines et vos locaux ? Au-dessus de 1, votre outil de travail est financé sainement.

Variation des capitaux propres

Vos fonds propres ont-ils grossi ou fondu cette année ? Ils grossissent quand vous gardez vos bénéfices.

Les ratios — la rentabilité

Marge brute (en %)

Sur 100 € facturés, combien restent après l'achat de la marchandise.

Marge d'exploitation (marge opérationnelle)

Sur 100 € facturés, combien le métier lui-même rapporte, avant banque et impôt.

Marge nette

Sur 100 € facturés, combien il vous reste vraiment à la toute fin.

ROE (rentabilité des capitaux propres)

Combien rapporte chaque euro que les associés ont laissé dans l'entreprise.

ROA (rentabilité des actifs)

Combien rapporte chaque euro investi dans l'entreprise, tout confondu.

Ratio EBE / CA

Sur 100 € facturés, combien l'activité dégage avant la banque, l'usure et l'impôt.

CAF / CA

Sur 100 € facturés, combien se transforment en cash réellement disponible.

Les ratios — la trésorerie et les délais

Liquidité générale

Ce qui va rentrer bientôt (stocks, créances, caisse) divisé par ce qui doit sortir bientôt. Au-dessus de 1, vous pouvez faire face.

Liquidité réduite

Pareil, mais sans compter le stock : est-ce que vous tenez même si rien ne se vend ?

DSO (délai de paiement clients)

Le nombre de jours que vos clients mettent à vous payer, en moyenne.

DPO (délai de paiement fournisseurs)

Le nombre de jours que vous mettez à payer vos fournisseurs, en moyenne.

Rotation des stocks

Le nombre de jours que votre stock passe sur l'étagère avant d'être vendu.

BFR en jours de CA

Combien de jours de facturation sont bloqués en permanence dans l'activité.

Trésorerie en jours de CA

Combien de jours l'entreprise peut tourner avec l'argent en caisse.

Les ratios — la croissance et les équipes

Croissance du chiffre d'affaires

De combien votre facturation a augmenté (ou baissé) par rapport à l'an dernier.

Croissance du résultat net

De combien votre bénéfice a augmenté (ou baissé). Un CA qui monte avec un bénéfice qui baisse = alerte.

Taux de réinvestissement

La part du bénéfice que vous laissez dans l'entreprise au lieu de la distribuer.

Effet ciseau

Quand les charges grimpent plus vite que le chiffre d'affaires : les deux courbes se croisent et le bénéfice se fait couper.

Masse salariale / CA

Sur 100 € facturés, combien partent en salaires et charges.

Masse salariale / valeur ajoutée

Sur 100 € de richesse créée, combien partent aux équipes. Le vrai indicateur, surtout si vous sous-traitez.

CA par salarié

Combien chaque salarié génère de facturation dans l'année.

Coût moyen par salarié

Combien coûte un salarié en moyenne, charges comprises.

Marge de sécurité

De combien votre chiffre d'affaires peut baisser avant que vous commenciez à perdre de l'argent.